السلام
عليكم و رحمة الله تعالى و بركاته اخواني اخواتي الكرام متتبعي مدونة لمتخصص
و
مدونة قناة المتخصص
اهلا و سهلا
بكم زوار و متتبعي مدونة المتخصص في هذا الشرح الجديد الذي يخص
اخي الكريم لا
تنسى ان تضع تعليقك اسفل الموضوع اذا اعجبك هذا الموضوع ....
سنبدأ بالشرح و
ما عليك الا قليل من التركيز فقط ، فالامر ليس بالصعب بل يتطلب قليل من الفهم و
التركيز.....
لهذا تابع معنا
شرح كيف ندرج هذه القائمة الذكية خطوة بخطوة على مدونة المتخصص .......
سنبدأ بالشرح و
ما عليك الا قليل من التركيز فقط ، فالامر ليس بالصعب بل يتطلب قليل من الفهم و
التركيز.....
القانون 92-09 المؤرخ بتاريخ 17 نوفمبر 1992 و المتضمن شروط إعداد ونشر
القوائم المالية للبنوك والمؤسسات المالية.
REGLEMENT N°
92-09 DU 17 NOVEMBRE 1992 RELATIF A L’ETABLISSEMENT ET A LA PUBLICATION DES
COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS DES BANQUES ET DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS
Le
Gouverneur de la Banque
d'Algérie,
- Vu la Loi n° 88-01 du 12 janvier
1988 portant loi d’orientation sur les entreprises publiques économiques ;
- Vu la Loi n°90-10 du 14 Avril 1990
relative à la monnaie et au crédit notamment ses articles 44, 47, 114 à 117 et
162 à 167;
- Vu la loi n8
91-08 du 27 avril 1991 relative ‡ la profession d’expert comptable, de
commissaire aux comptes et de comptable agréé ;
- Vu l’ordonnance
n° 75-35 du 296 avril 1975 portant Plan comptable national ;
- Vu l’ordonnance
n° 75-59 du 26 Septembre 1975 modifiée et complétée, portant Code de
Commerce ;
- Vu le Décret
Présidentiel du 21 Juillet 1992 portant nomination du Gouverneur de la Banque d'Algérie.
- Vu les Décrets
Présidentiels du 14 Mai 1990 portant nomination de Vice-Gouverneurs de la Banque d'Algérie.
- Vu le Décret
Exécutif du 1er Juillet 1991 portant désignation de membres titulaires et
suppléants au Conseil de la
Monnaie et du Crédit.
- Vu le Règlement
n°92-08 du 17 novembre 1992 portant plan de comptes bancaire et règles
comptables applicables aux banques et aux établissements financiers ;
- Vu la
délibération du Conseil de la
Monnaie et du Crédit en date du 17 novembre 1992 fixant
les conditions d'attribution d'allocations en devises à l'occasion
d'hospitalisation et/ou de décès de nationaux à l'étranger.
- Vu le Règlement
n°92-04 du 22 Mars 1992 relatif au contrôle des changes.
- Vu la
délibération du Conseil de la
Monnaie et du Crédit en date du 17 Novembre 1992.
Promulgue
le règlement dont la teneur suit :
DISPOSITION
PRELIMINAIRE
Article
1er : Le présent règlement a pour objet de fixer les
conditions d’établissement et de publication des comptes individuels annuels
des banques et des établissements financiers ci-après dénommés " établissements
assujettis ".
SECTION
1 : DISPOSITIONS GENERALES
Article
2 : Les comptes individuels annuels publiables sont
obligatoirement constitués par le bilan, le hors bilan, le compte de résultats
et l’annexe.
Article
3 : Les comptes individuels annuels doivent donner une
image fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats de
l’établissement assujetti.
Article
4 : Le bilan, le hors bilan et le compte de résultats
doivent être établi conformément aux modèles types annexés au présent
règlement.
Article
5 : Le bilan, le hors bilan et le compte de résultats
peuvent comporter des subdivisions plus détaillées des postes et des sous
postes prévus dans les modèles types.
De nouveaux postes
peuvent être ajoutés à condition que leur contenu ne soit couvert ni totalement
ni partiellement par aucun des postes figurant sur les modèles types.
Article
6 : Les établissements assujettis doivent organiser leur
système de traitement de l’information en général et leur fonction comptable en
particulier, de manière à ce que les soldes des comptes prévus par le règlement
y afférent se raccordent par voie directe ou par regroupement, aux postes et
sous postes des comptes individuels annuels tels que définis à l’article 2
ci-dessus.
Toutefois, à titre
exceptionnel et après autorisation de la Banque d’Algérie, le solde d’un compte peut être
raccordé par éclatement à condition de pouvoir le justifier, de respecter les
règles de sécurité et de contrôle adéquates et de décrire la méthode utilisée
dans un document réservé à cet effet.
Article
7 : Les établissements assujettis doivent enregistrer
leurs opérations conformément aux principes comptables généraux et, le cas
échéant, aux règles d’évaluation particulières fixées par voie de règlements.
Article
8 : Les postes de l’actif du bilan qui font l’objet
d’amortissements ou de provisions pour dépréciation, doivent être portés pour
leur valeur nette.
Article
9 : Les intérêts et les commissions courus ou échus, à
recevoir ou à payer, sont regroupés avec les postes d’actif ou de passif en
raison desquels ces intérêts et commissions sont acquis ou dus selon le cas.
Article
10 : Les produits sont enregistrés hors taxes collectées.
Les charges d’exploitation sont comptabilisées toutes taxes comprises.
Article
11 : Le contenu de l’annexe, objet de l’annexe 4 au
présent règlement, est constitué de toutes les informations d’importance
significative permettant une meilleure appréciation du patrimoine, de la
situation financière, des risques encourus et des résultats de l’établissement
assujetti.
Article
12 : Les actifs gagés ou remis en garantie par
l’établissement assujetti au titre de ses engagements propres ou d’engagements
de tiers, sont maintenus au bilan à leur poste d’origine.
Les engagements
donnés pour le compte de tiers sont inscrits au hors bilan.
Les engagements de
l’établissement assujetti donnés pour son propre compte sont mentionnés dans
l’annexe.
Les actifs gagés
ou remis en garantie au profit de l’établissement par un tiers, ne doivent pas
figurer au bilan de l’établissement assujetti.
SECTION
2 : CONTROLE ET PUBLICITE DES COMPTES
Article
13 : Les montants figurant dans
les comptes individuels annuels doivent être contrôlables, notamment à partir
du détail des éléments qui composent chacun d’eux.
Article
14 : Le contrôle des systèmes d’information s’étend à la
documentation relative aux analyses, à la programmation et à l’exécution des
traitements.
Article
15 : Les établissements assujettis publient leurs comptes
individuels annuels au Bulletin Officiel des annonces légales obligatoires,
conformément à l’article 167 de la loi n° 90-10 du 14 avril 1990 susvisée.
Cette publication
doit intervenir dans les trente (30) jours qui suivent l’approbation de ces
comptes par l’organe compétent.
SECTION
3 : DISPOSITIONS TRANSITOIRES
Article
16 : Les établissements assujettis sont tenus, lors de la
présentation des premiers comptes individuels annuels établis conformément aux
dispositions du présent règlement, de joindre aux documents les explications et
tableaux appropriés pour rendre compte des modifications apportées aux postes
es comptes individuels annuels de l’exercice précédent.
Article
17 : Le présent règlement s’applique aux exercices ouverts
postérieurement au 31 décembre 1992.
ANNEXE
I
STRUCTURE
DU BILAN ET CONTENU DES POSTES
BILAN
En Milliers de DA
|
ACTIF
|
MONTANT
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
|
Caisse :
banques centrales : centres de chèques postaux
Effets publics
et valeurs assimilées
Créances sur les
institutions financières :
- à vue,
- à terme
Créances sur la
clientèles :
- créances
commerciales
- autres
concours à la clientèle
- comptes
ordinaires débiteurs
Obligations et
autres titres à revenu fixe
Actions et
autres titres à revenu variable
Participations
et activités de portefeuille
Parts dans les
entreprises liées
Crédit-bail et
opérations assimilées
Location simple
Immobilisations
incorporelles
Immobilisations
corporelles
Autres actions
Capital souscrit
non versé
Autres actifs
Comptes de
régularisation
TOTAL DE L’ACTIF
|
|
BILAN
En Milliers de DA
|
ACTIF
|
MONTANT
|
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
|
Banque
Centrales ; centres de chèques postaux
Dettes envers
les institutions financières :
- à vue
- à terme
Comptes
créditeurs de la clientèle :
- Comptes d’épargne :
- à vue
- à terme
- Autres
dettes :
. à vue
. à terme
- Dettes
représentées par un titre :
. bons de
caisses
. titres du
marché interbancaire et titres de créances négociables
. Emprunts obligataires
. Autres dettes représentées par un titre
Autres passifs
Comptes de régularisations
Provisions pour
risques et charges
Provisions
réglementées
Fonds pour
risques bancaires généraux
Subventions
d’investissements
Dettes
subordonnées
Capital social
Primes liées au
capital
Réserves
Ecart de
réévaluation
Report à nouveau
(+ / -)
Résultat de
l’exercice (+ / -)
TOTAL DU PASSIF
|
|
ACTIF
Poste
1 : Caisse : Banque centrales, centres de chèques postaux
Ce poste comprend :
- la caisse, qui
est composée des billets et pièces de monnaies algériens et étrangers, ayant
cours légal et des chèques de voyage ;
- les avoirs
auprès des banques centrales et des centres de chèques postaux du ou des pays
d’implantation de l’établissement assujetti, pouvant être retirés à tout moment
ou pour lesquels une durée ou un préavis de 24 heures ou d’un jour ouvrable est
nécessaire.
Les autres
créances sur ses institutions sont inscrites au poste 3 de l’actif.
Poste
2 : Effets publics et valeurs assimilées
Ce poste comprend
les bons du Trésor et autres titres de créances sur des organismes publics émis
en Algérie, ainsi que les instruments de même nature émis à l’étranger, dès
lors qu’ils sont éligibles aux interventions de la banque centrale du ou des
pays où se trouve implanté l’établissement assujetti.
Les autres titres
émis par des organismes publics figurent au poste 5 de l’actif.
Poste
3 : Créances sur institutions financières
Ce poste recouvre
l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre
d’opérations bancaires, sur des institutions financières.
Figurent également
à ce poste, les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de
l’opération, lorsque ces opérations sont effectuées avec des institutions
financières.
Poste
4 : Créances sur la clientèle
Ce poste comprend
l’ensemble des créances détenues sur la clientèle (autres que les institutions
financières) à l’exception de celles qui sont matérialisées par un titre
destiné à une activité de portefeuille.
Figurent également
à ce poste, les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de
l’opération, lorsque ces opérations sont effectuées avec la clientèle.
Poste
5 : Obligations et autres titres à revenu fixe
Ce poste comprend
les obligations et autres titres à revenu fixe, à l’exception de ceux qui
figurent au poste 2 de l’actif.
Poste
6 : Actions et autres titres à revenu variable
Ce poste recense
les actions et autres titres à revenu variable, quelle que soit leur nature
pour autant qu’ils ne soient pas susceptibles d’être enregistrés aux postes 7,
8 et 13 de l’actif.
Poste
7 : Participations et activités de portefeuille
Ce poste comprend
les actions et autres titres à revenu variable qui donnent des droits dans le
capital d’une entreprise lorsque ces droits, en créant un lien durable avec
celle-ci, sont destinés à contribuer à l’activité de l’établissement assujetti.
Sont exclus de ce
poste, les actions et autres titres à revenu variable détenus dans le capital
d’une filiale au sens de la législation et de la réglementation en vigueur.
Poste
8 : Parts dans les entreprises liées
Ce poste recouvre
les actions et autres titres à revenu variable détenus dans les entreprises
filiales de l’établissement assujetti.
Poste
9 : Crédit bail et opérations assimilées
Ce poste comprend
l’ensemble des éléments se rapportant l’activité de crédit bail ou de location
avec option d’achat.
Figurent notamment
à ce poste, les biens mobiliers et immobiliers effectivement loués en crédit
bail ou avec option d’achat, les biens immobiliers et mobiliers temporairement
non loués.
Poste
10 : Location simple
Ce poste qui
comprend notamment les biens mobiliers et immobiliers acquis en vue de la
location sans option d’achat, y compris ceux qui sont en cours de fabrication
et ceux qui n’ont pas encore été livrés, n’est servi que par les établissements
assujettis habilités à effectuer des opérations de crédit bail lorsqu’ils font
des opérations de location simple.
Poste
11 : Immobilisations incorporelles
Ce poste comprend
notamment les frais d’établissement et les frais de recherche et de développement
ainsi que le fonds commercial à l’exception des éléments inscrits aux postes 9
et 10 de l’actif.
Poste
12 : Immobilisations corporelles
Ce poste comprend
notamment les terrains, les constructions, les installations techniques, les
autres immobilisations corporelles et les immobilisation en cours, à
l’exception des éléments inscrits aux postes 9 et 10 de l’actif.
Poste
13 : Autres actions
Ce poste comprend
les actions ou titres de même nature non enregistrés par ailleurs et dont le
contenu sera précisé ultérieurement.
Poste
14 : Capital souscrit non versé
Ce poste
correspond à la partie non appelée ou non versée bien qu’appelée, du capital
souscrit inscrit au poste 12 du passif.
Poste
15 : Autres actifs
Ce poste comprend
notamment les stocks et les créances sur des tiers qui ne figurent pas dans les
autres postes d’actif, à l’exclusion des comptes de régularisations qui sont
inscrits au poste 16.
Poste
16 : Comptes de régularisations
Ce poste recouvre
notamment la contrepartie des gains issus de l’évaluation des opérations de
hors-bilan notamment sur titres et sur devises, les charges à répartir, les
charges constatées d’avance et les produits à recevoir.
PASSIF
Poste
1 : Banques centrales ; Centres de chèques postaux
Ce poste recense
les dettes à l’égard des banques centrales et centres de chèques postaux du ou
des pays d’implantation de l’établissement assujetti, exigibles à vue, ou pour
lesquelles une durée ou un préavis de 24 heures ou d’un jour ouvrable est
nécessaire.
Les autres dettes
à l’égard de ces institutions sont inscrites au poste 2 du passif.
Poste
2 : Dettes envers les institutions financières
Ce poste recouvre
les dettes au titre d’opérations bancaires à l’égard des institutions
financières, à l’exception des emprunts subordonnés qui figurent au poste 11 du
passif et des dettes matérialisées par un titre entrant dans l’activité de
portefeuille inscrites au poste 4 du passif.
Figurent également
à ce poste, les valeurs données en pension, quel que soit le support de
l’opération, lorsque ces opérations sont effectuées avec des institutions
financières.
Poste
3 : Comptes créditeurs de la clientèle
Ce poste recouvre
les dettes à l’égard des agents économiques autres que les institutions
financières, à l’exception des emprunts subordonnés qui figurent au poste 11 du
passif et des dettes matérialisées par un titre entrant dans l’activité de
portefeuille inscrites au poste 4 du passif.
Figurent également
à ce poste, les valeurs données en pension, quel que soit le support de l’opération,
lorsque ces opérations sont effectuées avec la clientèle.
Poste
4 : Dettes représentées par un titre
Ce poste comprend
les dettes représentées par des titres émis par l’établissement assujetti en
Algérie et à l’étranger, à l’exception des titres subordonnés inscrits au poste
11 du passif.
Figurent notamment
à ce poste, les bons de caisse, les titres du marché interbancaire et les
titres de créances négociables émis en Algérie, les titres de même nature émis
à l’étranger, les obligations et autres titres à revenu fixe.
Poste
5 : Autres passifs
Ce poste comprend
notamment les dettes des tiers qui ne figurent pas dans les autres postes du
passif, à l’exclusion des comptes de régularisations inscrits au poste 6.
Poste
6 : Comptes de régularisations
Ce poste recouvre
notamment la contrepartie des pertes issues de l’évaluation des opérations de
hors-bilan notamment sur titres et sur devises, les produits constatés d’avance
et les charges à payer.
Poste
7 : Provisions pour risques et charges
Ce poste recouvre
les provisions pour des pertes dont des événements rendent la survenance
probable et dont l’évaluation et la réalisation sont incertaines.
Figurent également
à ce poste, des provisions pour charges à répartir sur plusieurs exercices
destinées à faire face à des charges futures certaines, ne pouvant être
exclusivement supportées par l’exercice au cours duquel elles sont engagées.
Poste
8 : Provisions réglementées
Ce poste recouvre
l’ensemble des provisions réglementées non comprises dans la définition du
poste 7 qui ont été dotées en application de dispositions législatives ou
réglementaires, notamment fiscales.
Poste
9 : Fonds pour risques bancaires généraux
Ce poste comprend
les montants affectés à la couverture de risques généraux, lorsque des raisons
de prudence l’imposent, eu égard aux risques inhérents aux opérations
bancaires.
Poste
10 : Subventions d’investissement
Ce poste comprend
la partie des subventions d’investissement octroyées à l’établissement
assujetti qui n’a pas encore été inscrite au compte de résultats.
Poste
11 : Dettes subordonnées
Ce poste comprend
les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés dont le
remboursement, en cas de liquidation, n’est possible qu’après désintéressement
des autres créanciers.
Poste
12 : Capital social
Ce poste
correspond à la valeur nominale des actions, parts sociales et autres titres
composant le capital social.
Poste
13 : Primes liées au capital
Ce poste comprend
les primes liées au capital souscrit notamment les primes d’émission, d’apport,
de fusion, de scission ou de conversion d’obligations en actions.
Poste
14 : Réserves
Ce poste comprend
les réserves dotées par prélèvement sur les bénéfices des exercices précédents.
Poste
15 : Ecart de réévaluation
Ce poste comprend
les écarts constatés lors de la réévaluation d’éléments du bilan.
Poste
16 : Report à nouveau
Ce poste exprime
le montant cumulé de la fraction des résultats des exercices antérieurs pour
lesquels aucune affectation n’a encore été décidée.
Poste
17 : Résultat de l’exercice
Ce poste
enregistre le bénéfice ou la perte de l’exercice.
ANNEXE
II
STRUCTURE
DU HORS BILAN ET CONTENU DES POSTES
Hors bilan En
milliers de DA
|
ENGAGEMENTS
|
MONTANT
|
A
1
2
3
4
5
B
6
7
8
|
ENGAGEMENTS
DONNEES :
Engagements
de financement en faveur des institutions financières
Engagements
de financement en faveur de la clientèle
Engagements
de garantie d’ordre des institutions financières
Engagements
de garantie d’ordre de la clientèle
Autres
engagements données
ENGAGEMENTS
RECUS :
Engagements
de financement reçus des institutions financières
Engagements
de garantie reçus des institutions financières
Autres
engagements reçus
|
|
Poste
1 : Engagements de financement en faveur des institutions financières
Ce poste comprend
notamment les accords de refinancement, les acceptations à payer ou les
engagements de payer, les confirmations d’ouverture de crédits documentaires
des institutions financières.
Poste
2 : Engagements de financement en faveur de la clientèle
Ce poste comprend
notamment les ouvertures de crédits confirmés, les lignes de substitution des
billets de trésorerie, les engagements sur facilité d’émission de titres en
faveur de la clientèle.
Poste
3 : Engagements de garantie d’ordre des institutions financières
Ce poste recouvre
notamment les cautions, avals et autres garanties d’ordre des institutions
financières.
Poste
4 : Engagements de garantie d’ordre de la clientèle
Ce poste recouvre
notamment les cautions, avals et autres garanties d’ordre d’agents économiques
que les institutions financières.
Poste
5 : Autres engagements donnés
Ce poste comprend
notamment les titres et les devises à livrer par l’établissement assujetti.
Poste
6 : Engagements de financement reçus des institutions financières
Ce poste comprend
notamment les accords de refinancement et les engagements divers reçus des
institutions financières.
Poste
7 : Engagements de garantie reçus des institutions financières
Ce poste comprend
les cautions, avals et autres garanties reçues des institutions financières.
Poste
8 : Autres engagements reçus
Ce poste comprend
notamment les titres et les devises à recevoir par l’établissement assujetti
ANNEXE
III
STRUCTURE
DU COMPTE DE RESULTATS ET CONTENU DES POSTES
Hors bilan En
milliers de DA
|
CHARGES
|
MONTANT
|
A
1
2
3
4
5
B
6
7
8
9
10
11
|
CHARGES
D’EXPLOITATION BANCAIRE
Intérêts et
charges assimilées :
- sur
opérations avec institutions financières ;
- sur
opérations avec la clientèle ;
- sur
obligations et autres titres à revenu fixe ;
- autres intérêts
et charges assimilées.
Charges sur
opérations de crédit-bail et opérations assimilées
Charges sur
opérations de location simple
Commissions
Autres
charges d’exploitation bancaire
AUTRES
CHARGES
Charges
d’exploitation générale
-
services ;
- frais de
personnel ;
- impôts et
taxes ;
- charges
diverses.
Dotations aux
provisions et pertes sur créances irrécupérables
Dotations aux
amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et
corporelles
Charges
exceptionnelles
Impôts sur
les bénéfices
Bénéfice de
l’exercice
|
|
|
PRODUITS
|
MONTANT
|
A
1
2
3
4
5
6
B
7
8
9
10
|
Produits
d’exploitation bancaire
Intérêts et
produits assimilés :
- sur
opérations avec institutions financières ;
- sur
opérations avec la clientèle ;
- sur
obligations et autres titres à revenu fixe ;
- autres
intérêts et charges assimilées.
Produits sur
opérations de crédit-bail et opérations assimilées
Produits sur
opérations de location simple
Produits des
titres à revenu variable
Commissions
Autres
charges d’exploitation bancaire
AUTRES
PRODUITS
Produits
divers
Reprises de
provisions et récupérations sur créances amorties
Produits
exceptionnels
Perte de
l’exercice
|
|
CHARGES
Poste
1 : Intérêts et charges assimilées
Ce poste comprend
les intérêts et charges assimilées, y compris les commissions ayant le
caractère d’intérêts, calculés en fonction de la durée et du montant de la
dette ou de l’engagement reçu.
Figurent notamment
à cette ligne, les charges provenant des éléments inscrits aux postes 1 à 5 et
11 du passif du bilan, particulièrement :
- les intérêts sur
comptes, emprunts et valeurs données en pension ;
- les intérêts sur
dettes représentées par un titre.
Poste
2 : Charges sur opérations de crédit-bail et opérations assimilées
Ce poste recouvre
les charges provenant d’éléments inscrits au poste 9 de l’actif notamment les
dotations aux amortissements et aux provisions et les moins values de cession
relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec
option d’achat.
Poste 3 :
Charges sur opérations de location simple
Ce poste comprend
les charges sur opérations de location simple provenant des immobilisations
acquises en vue de la location figurant au poste 10 de l’actif du bilan. Il
n’est servi que par les établissements assujettis habilités à effectuer des
opérations de crédit-bail lorsqu’ils font des opérations de location simple.
Poste 4 :
Commissions
Ce poste recouvre
les charges d’exploitation bancaire sous forme de commissions ayant pour
origine l’utilisation de services rendus par des tiers, à l’exception des
charges figurant au poste 1 des charges du compte de résultats.
Poste 5 :
Autres charges d’exploitation bancaire
Ce poste comprend
l’ensemble des charges d’exploitation bancaire à l’exclusion de celles
inscrites aux postes 1, 2, 3 et 4 ci-dessus.
Poste 6 :
Charges d’exploitation générale
Ce poste comprend
les services, les frais de personnel, les impôts et taxes et les charges
diverses.
Poste 7 :
Dotations aux provisions et pertes sur créances irrécupérables
Ce poste comprend :
- les dotations
aux provisions sur créances douteuses ;
- les dotations
aux provisions sur dépréciation du portefeuille-titres ;
- les dotations
aux provisions pour risques et charges ;
- les dotations
aux provisions réglementées ;
- les pertes sur
créances irrécupérables ;
- les dotations du
fonds pour risques bancaires généraux.
Poste 8 :
Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations
incorporelles et corporelles
Ce poste recouvre
les dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation afférente
aux immobilisations incorporelles et corporelles inscrites aux postes 11 et 12
de l’actif du bilan.
Poste 9 :
Charges exceptionnelles
Ce poste comprend
exclusivement les charges survenant de manière exceptionnelle et ne relevant
pas de l’activité courante de l’établissement assujetti.
Figurent notamment
à ce poste, les charges résultant d’un changement de méthode, les subventions
accordées et les moins values de cession sur immobilisations incorporelles et
corporelles.
Poste 10 :
Impôts sur les bénéfices
Ce poste
correspond au montant dû au titre de l’impôt sur les bénéfices des sociétés.
Poste 11 :
Bénéfices de l’exercice
Ce poste
correspond au résultat bénéficiaire de l’exercice.
PRODUITS
Poste 1 :
Intérêts et produits assimilés
Ce poste comprend
les intérêts et produits assimilés, y compris les commissions ayant le
caractère d’intérêts, calculés en fonction de la durée et du montant de la
créance ou de l’engagement donné.
Figurent notamment
à cette ligne, les produits réalisés provenant des éléments inscrits aux poste
1 à 15 et 15 de l’actif du bilan, particulièrement :
- les intérêts sur
comptes, prêts et valeurs reçues en pension ;
- les intérêts sur
obligations et autres titres à revenu fixe.
Poste 2 :
Produits sur opérations de crédit-bail et opérations assimilées
Ce poste recouvre
les produits provenant d’éléments inscrits au poste 9 de l’actif du bilan
notamment les loyers et les plus values de cession relatives à des
immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d’achat.
Poste 3 :
Produits sur opérations de location simple
Ce poste comprend
les produits sur opérations de location simple des immobilisations acquises en
vue de la location figurant au poste 10 de l’actif du bilan. Il n’est servi que
par les établissements assujettis habilités à effectuer des opérations de
crédit-bail lorsqu’ils font des opérations de location simple.
Poste 4 :
Produits des titres à revenu variable
Ce poste comprend
les dividendes et autres revenus provenant des actions et des autres titres à
revenu variable, des participations, des titres de l’activité de portefeuille
et des parts dans les entreprises liées figurant aux postes 6, 7, 8 et 13 de
l’actif du bilan.
Poste 5 :
Commissions
Ce poste recouvre
les produits d’exploitation bancaire facturés sous forme de commissions
correspondant à la rémunération des services fournis à des tiers, à l’exception
des produits figurant au poste 1 des produits du compte de résultats.
Poste 6 :
Autres produits d’exploitation bancaire
Ce poste comprend
l’ensemble des produits d’exploitation bancaire, à l’exclusion de celle
inscrites aux poste 1, 2, 3, 4 et 5 ci-dessus.
Poste 7 :
Produits divers
Ce poste comprend
les produits générés par des activités non bancaires tels que les services
informatiques et les publications.
Poste 8 :
Reprises de provisions et récupérations sur créances amorties
Ce poste comprend
les reprises de provisions et les récupérations sur les créances amorties.
Figurent également
à ce poste, les reprises de fonds pour risques bancaires généraux.
Poste 9 :
Produits exceptionnels
Ce poste comprend
exclusivement les produits générés de manière exceptionnelle et ne relevant pas
de l’activité courante de l’établissement assujetti.
Figurent notamment
à ce poste, les produits résultant d’un changement de méthode, les subventions
d’exploitation reçues, la dotation annuelle de la subvention d’investissement
virée au compte de résultats et les plus-values de cession sur immobilisations
incorporelles et corporelles.
Poste 10 :
Perte de l’exercice
Ce poste
correspond au résultat déficitaire de l’exercice.
ANNEXE IV
CONTENU DE
L’ANNEXE
I -
Informations sur le choix des méthodes utilisées
Les établissements
assujettis mentionnent les modes et méthodes d’évaluation appliquées aux divers
postes du bilan, du compte de résultats et de la présente annexe ainsi que les
méthodes de calcul des corrections de valeurs utilisées.
Tout changement de
méthode et de présentation des comptes individuels annuels doit être décrit et
justifié dans l’annexe.
II -
Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultats
Les établissements
assujettis fournissent dans l’annexe les informations relatives à la
proposition d’affectation ou à l’affectation des résultats.
A l’exclusion de
celles ne revêtant pas une importance significative, les informations contenues
dans l’annexe portent sur les points suivants :
A)- Pour le
bilan :
1.
Les établissements assujettis
donnent les mouvements ayant affecté les divers postes de l’actif immobilisé.
L’actif immobilisé comprend les immobilisations, y compris celles données en
crédit-bail ou en location simple et les immobilisations financières incluant
les obligations et autres titres à revenu fixe et les actions et autres titres
à revenu variable figurant aux poste 2, 5, 7, 8 et 13 de l’actif du bilan.
2.
Les établissements assujettis
indiquent la ventilation, selon leur durée résiduelle en distinguant les
tranches jusqu'à trois (3) mois, entre trois (3) mois et un (1) an, plus d’un
(1) an à cinq (5) ans et plus de cinq (5) ans de leurs créances et dettes sur
les institutions financières et sur la clientèle, des obligations et autres
titres à revenu fixe ainsi de leurs dettes représentées par un titre.
B)- Pour le
hors bilan :
Les établissements
assujettis mentionnent :
1.
Les actifs donnés en garantie de
leurs propres engagements ou d’engagements de tiers et ;es postes du
passif et du hors bilan auxquels se rapportent ces actifs.
2.
Les actifs reçus en garantie.
C)- Pour le compte
de résultats :
Les établissements
assujettis indiquent :
1.
La ventilation des commissions,
tant en produits qu’en charges, entre les commissions sur opérations avec les
institutions financières, les commissions sur opérations avec la clientèle, les
commissions relatives aux opérations sur titres, les commissions sur opérations
de charges et les commissions sur prestations de services pour compte de tiers.
2.
La ventilation des produits et
des charges exceptionnels.
3.
La ventilation des produits et
des charges imputables à un exercice antérieur.
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...
الجزائر,
الولايات المتحدة, مصر, المغرب, كندا, المكسيك, فرنسا, اندونيسيا, الهند, المملكة
العربية السعودية, الاردن, جيبوتي, العراق, السودان, سوريا, اليمن, روسيا,
البرازيل, قطر، سوريا، لبنان، ليبيا، تونس، انجلترا، ماليزيا، ايران، العرب،
اليورو، دولار، ربح، مال، ذهب، اسبانيا، كرة القدم، جنس، جنسي، نساء، بنات، فضائح،
موسيقى، افلام، يوتوب، فايسبوك، وضعيات، جنسية، الجنسية
Algeria, the United States, Egypt, Morocco, Canada,
Mexico, France, Indonesia, India, Saudi Arabia, Jordan, Djibouti, Iraq, Sudan,
Syria, Yemen, Russia, Brazil, Qatar, Syria, Lebanon, Libya, Tunisia, England ,
Malaysia, Iran, Arabs, euro, dollar, profit, money, gold, Spain, football, sex,
sexy, women, girls, scandals, music, movies, YouTube, Facebook, positions,
nationality, sexual
تحميل, برنامج, تغيير, الوجوه, فاسس, faces, المباحث, الفدرالية, الامريكية, اجهزة,
الشرطة, FBI, Internet ,Download, Manager, MyEgy, nitroflare, Letitbit, Rziz, Filerio, سيرفر,
افلام, العاب, Up4, Fileswap, ربح،
ادسنس, بلوجر, اموال, ربح, فيديو, يوتوب, youtube, فايسبوك, Filecloud, Cloudl, up07, Mediafree, Turbobit, ProgDVB, Pro, 2015, درس, حلقة, دورة, شرح, كيف, Mightyupload, بادفارت, paidverts, ...